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propósito de establecer en forma precisa los impactos que tendrán estas situaciones sobre el
proceso de implementación del nuevo marco normativo, y se adopten las acciones correctivas
para resolver de manera definitiva dicha problemática.
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Estado de Tesorería
La información aportada por el Ministerio de Hacienda sobre la situación de tesorería del
periodo económico 2009 es completa y consistente con la reportada en lo que corresponde
por la Contabilidad Nacional y el Banco Central de Costa Rica en relación con el movimiento
de los fondos generales. Asimismo, dicha información incluye un detalle amplio de los
recursos y obligaciones que maneja la Tesorería y del movimiento de los fondos respectivos.
Además, de la información remitida por la Tesorería Nacional se evidencian importantes
esfuerzos por llevar a cabo una gestión de tesorería eficaz en un contexto de crisis económica
que caracterizó el año 2009. En consecuencia, la Contraloría General dictamina positivamente
el Informe de Tesorería correspondiente a ese año.
El informe de Estado de Tesorería comprende dos partes, una referida al Estado de Flujos de
Efectivo, preparada con base en los informes de Contabilidad Nacional y la segunda a la
gestión de la Tesorería Nacional durante el año bajo análisis, la cual abarca, entre otros, el
tema de la programación de caja y el de la caja única del Estado.
Estado de Flujos de Efectivo
En el año 2009, las entradas y salidas totales de efectivo produjeron un resultado neto
positivo de ¢17.787,3 millones, que es el monto en que aumenta el saldo de caja entre el 31
de diciembre de 2008 y el 31 de diciembre de 2009.
Cuadro 2
Resumen del flujo de efectivo, 2008 - 2009
Cifras absolutas en millones de colones
2008
2009
Variación
Absoluta Relativa
Total
Entradas de efectivo
3.407.145,6 4.767.010,8 1.359.865,2
39,9%
Salidas de efectivo
3.447.291,0 4.749.223,6 1.301.932,6
37,8%
Resultado neto
-40.145,4
17.787,3
57.932,6 144,3%
Actividades de operación
Entradas de efectivo
2.420.612,2 2.296.040,6 -124.571,6
-5,1%
Salidas de efectivo
2.016.796,5 2.395.604,2
378.807,7
18,8%
Resultado neto
403.815,7
-99.563,5 -503.379,3 -124,7%
Actividades de inversión
Entradas de efectivo
0,0
0,0
0,0
0,0%
Salidas de efectivo
27.256,1
48.144,3
20.888,2
76,6%
Resultado neto
-27.256,1
-48.144,3
-20.888,2 -76,6%
Actividades de financiación
Entradas de efectivo
986.533,4 2.470.970,2 1.484.436,8 150,5%
Salidas de efectivo
1.403.238,4 2.305.475,1
902.236,7
64,3%
Resultado neto
-416.705,0
165.495,1
582.200,1 139,7%
Fuente: Elaboración propia con datos de los informes de liquidación presentados por el Ministerio de Hacienda.